Gemeenten moeten in hun programmaplan een apart overzicht opnemen van de kosten van de overhead, zodat de gemeenteraad meer inzicht heeft in de totale kosten hiervan. Onder overhead verstaan we het geheel aan functies die zijn gericht op sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Denk daarbij aan leidinggevenden in het primaire proces, communicatie, juridische zaken, facilitaire zaken, huisvesting en financiën.
Het uitgangspunt is dat kosten zo veel mogelijk direct worden toegerekend aan de activiteiten waarvoor ze gemaakt zijn. Lasten (en baten) die niet direct kunnen worden toegerekend (overhead) worden verantwoord op een afzonderlijk taakveld.
|
|
Rekening 2023 |
Begroting 2024* |
Begroting 2025 |
|---|---|---|---|
|
Lasten |
|
|
|
|
Informatievoorziening en automatisering |
2.072 |
2.668 |
3.004 |
|
Facilitaire zaken |
580 |
457 |
498 |
|
Huisvesting |
538 |
848 |
851 |
|
Overige personeelskosten |
3.944 |
1.912 |
1.966 |
|
Financiële administratie |
143 |
97 |
74 |
|
Salariskosten overhead |
5.914 |
6.862 |
6.513 |
|
Juridische zaken |
277 |
376 |
425 |
|
Totaal lasten |
13.468 |
13.220 |
13.331 |
|
|
|
|
|
|
Baten |
|
|
|
|
Doorrekening kostenplaatsen |
1.757 |
2.486 |
1.285 |
|
Verhuur gebouwen |
92 |
83 |
72 |
|
Overige baten |
799 |
1.145 |
507 |
|
Totaal baten |
2.648 |
3.714 |
1.864 |
|
|
|
|
|
|
Saldo overhead |
10.820 |
9.506 |
11.467 |
*Na wijziging
Onderstaand de toelichting tussen de gewijzigde begroting 2024 en begroting 2025:
Lasten
Informatievoorziening
Er zijn hogere lasten door:
- Incidenteel budget informatieplan 2025 ( € 577.000);
- Incidenteel budget voor diensten van derden ten behoeve van data gedreven werken, informatiebeveiliging en projectleiding DeSom voor updates en inrichting (€ 80.000).
- Hogere bijdrage GR DeSom (€ 73.000).
Er zijn lagere lasten door:
- Vervallen incidentele lasten automatisering ( € 126.000);
- Lagere kapitaallasten doordat het informatieplan vanaf 2025 grotendeels uit exploitatiekosten bestaat in verband met de SAAS-oplossingen die niet als vast actief (investering) mogen worden aangemerkt (€ 128.000);
- Lagere lasten door onder andere overheveling budget naar andere programma's in verband met de nieuwe programmastructuur (€ 140.000).
Facilitaire zaken
Geen bijzonderheden
Huisvesting
Geen bijzonderheden.
Overige personeelskosten
Er zijn hogere lasten door:
- Persoonsgebonden toelagen/uitkeringen en banenafspraak vallen vanaf 2025 onder overige personeelskosten in plaats van loonkosten (€ 321.000);
- Toename inhuur ziekte en verlof (€ 150.000);
- Incidenteel budget voor diensten van derden ten behoeve van door ontwikkelen HR 21 en AFAS en opzetten strategisch personeelsplan (€ 110.000).
Er zijn lagere lasten door:
- Vervallen van incidentele inhuur 2024 (€ 301.000);
- Vervallen inhuurkosten ten behoeve van opvang Oekraïne, omdat er nog geen aanvraag is ingediend voor begroting 2025 (€ 250.000).
Financiële administratie
- lagere lasten in verband met een incidentele budgetoverheveling naar loonkosten ten behoeve van extra bezetting op de financiële administratie.
Salariskosten overhead
- Er zijn lagere lasten doordat de salariskosten in de begroting 2025 zijn herverdeeld over taakvelden, waardoor er minder lasten op het taakveld overhead worden begroot, Daarnaast vallen de persoonsgebonden toelagen en uitkeringen niet meer onder loonkosten, maar onder overige personeelskosten. Inclusief de CAO verhoging 2025 zijn de lasten verlaagd (€ 349.000).
Juridische zaken
- Hogere lasten voor de inkoopondersteuning van Stichting Rijk. Conform het contract moet de gemeente Koggenland uiterlijk 2025 1 fte aan inkoopcapaciteit inkopen in plaats van 0,6 fte (€ 49.000).
Baten
Doorrekening kostenplaatsen
Er zijn lagere baten door:
- Door wijziging van de systematiek van toerekening aan taakvelden vanaf jaar 2025 zijn interne doorrekeningen van kostenplaatsen verschoven van overhead naar de taakvelden. Dit zorgt voor een nadeel van € 946.000 bij overhead en een voordeel met in totaal dezelfde omvang programma 6 en 7. Per saldo is de boeking in de begroting neutraal;
- Lagere doorbelasting aan het grondbedrijf (€ 256.000), omdat bij een eerdere meerjarige bijstelling van de doorbelasting niet de afgesproken rekenmethode is toegepast. De afgesproken rekenmethode is op basis van werkelijke inschatting.
Overige baten
- Er zijn lagere baten in 2025 door de incidentele boekwinst in 2024 van de verkoop De Dwingel (€ 595.000).