Leeswijzer

De programmabegroting 2025 bestaat uit twee delen te weten de beleidsbegroting en de financiële begroting.

1. De beleidsbegroting bevat de beleidsprogramma’s (het programmaplan) en de paragrafen die ingaan op specifieke beleidsvelden.
2. De financiële begroting bestaat uit een overzicht van baten en lasten met een toelichting en de financiële positie van de gemeente wordt erin uiteengezet en toegelicht.

Beleidsbegroting

Programmaplan
Het programmaplan bestaat uit acht programma’s, een hoofdstuk Algemene dekkingsmiddelen en overzichten van de overhead, vennootschapsbelasting en onvoorzien. De programma’s zijn als volgt opgebouwd:

1. Inleiding
2. Bestuurlijk relevante ontwikkelingen
3. Wat willen we bereiken?
4. Wat gaan we ervoor doen?
5. Verbonden partijen
6. Wat mag het kosten?

Presentatie cijfers
In het verleden werden bedragen positief gepresenteerd en aangevuld met ‘V’ (voordeel) en ‘N’ (nadeel). Vanaf de programmabegroting 2025 is gekozen voor een andere presentatie. In tabellen waar lasten én baten (en het saldo daarvan) worden gepresenteerd zijn de lasten weergegeven met een positief bedrag en de baten met een negatief bedrag. Door de systematiek van de administratie aan te houden, kan de afdeling financiën de cijfers geautomatiseerd verwerken. De financiële administratie denkt niet in voordeel of nadeel maar geeft antwoord op de vraag ‘wat kost het?’ Baten worden daarom als negatieve lasten gezien. Is het saldo van lasten en baten negatief dan zijn de baten dus hoger dan de lasten en betekent dit een voordeel. Berekende verschillen, zoals bij de toelichting op de afwijkingen, worden positief weergegeven aangevuld met een N (nadeel) of V (voordeel).

Toelichting afwijking personeelslasten
De loonkosten zijn in de begroting 2025 (her)verdeeld, op basis van de functies beschreven in HR21, over de taakvelden op basis van de meest recente indeling van het voorgeschreven regels voor “informatie van derden” door het Ministerie van Binnenlandse zaken én de nieuwe programma indeling van de gemeente Koggenland. De afgelopen jaren zijn de kwantitatieve en kwalitatieve mutaties op het taakveld Overhead geboekt en viel het onder het oude programma 1. Deze mutaties worden vanaf heden per taakveld verwerkt. Eenmalig leidt deze handeling tot grote voor- en nadelen in de loonkosten in de programmabegrotingen. De individuele toelagen en uitkeringen blijven (voorlopig) begroot op het taakveld Overhead.

Paragrafen

Na het programmaplan volgen er negen paragrafen. Deze geven een dwarsdoorsnede van de begroting en gaan steeds over een specifiek beleidsterrein.

Financiële begroting
De financiële begroting gaat in op de grondslagen voor de begroting en bevat de verplichte overzichten vanuit het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zoals onder andere het overzicht van baten en lasten, incidentele baten en lasten en de mutaties reserves en voorzieningen.

Bijlagen
In de bijlagen bij deze programmabegroting vindt u het overzicht van de baten en lasten per taakveld, het meerjaren investeringsplan, de beleidsindicatoren en de begroting van het Woningbedrijf.