Gemeenten moeten in hun programmaplan een apart overzicht opnemen van de kosten van de overhead, zodat de gemeenteraad meer inzicht heeft in de totale kosten hiervan. Onder overhead verstaan we het geheel aan functies die zijn gericht op sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Denk daarbij aan leidinggevenden in het primaire proces, communicatie, juridische zaken, facilitaire zaken, huisvesting en financiën.
Het uitgangspunt is dat kosten zo veel mogelijk direct worden toegerekend aan de activiteiten waarvoor ze gemaakt zijn. Lasten (en baten) die niet direct kunnen worden toegerekend (overhead) worden verantwoord op een afzonderlijk taakveld.
| (Bedragen x € 1.000) | Rekening 2025 | Begroting 2026* | Begroting 2027 |
|---|---|---|---|
|
Lasten |
|
|
|
|
Informatievoorziening en automatisering |
2.813 |
4.105 |
3.874 |
|
Facilitaire zaken |
516 |
611 |
612 |
|
Huisvesting |
738 |
1.051 |
1.037 |
|
Overige personeelskosten |
3.288 |
2.361 |
2.402 |
|
Financiële administratie |
149 |
102 |
103 |
|
Salariskosten overhead |
6.100 |
7.224 |
8.467 |
|
Juridische zaken |
396 |
574 |
433 |
|
Totaal lasten |
13.999 |
16.028 |
16.928 |
|
|
|
|
|
|
Baten |
|
|
|
|
Informatievoorziening en automatisering |
|
13 |
6 |
|
Doorrekening kostenplaatsen |
615
|
615 |
615 |
|
Verhuur gebouwen |
12 |
13 |
13 |
|
Overige baten |
444 |
308 |
308 |
|
Totaal baten |
1.071 |
949 |
942 |
|
|
|
|
|
|
Saldo overhead |
12.928 |
15.079 |
15.986 |
*Na wijziging
Onderstaand de toelichting tussen de gewijzigde begroting 2026 en begroting 2027. Mutaties groter dan € 50.000 worden toegelicht.
Lasten
Informatievoorziening en automatisering
- In 2026 is incidenteel budget overgeheveld vanuit 2025 naar 2026. Dit is een voordeel (€ 662.000).
De stijging van de lasten in de begroting 2027 van de Gemeenschappelijke Regeling SSC DeSom zijn verwerkt, dit is een nadeel (€ 291.000). - Het Informatieplan 2027 is bijgesteld en de lasten zijn hoger, dit geeft een nadeel (€ 199.000).
- Door stijging van de formatie en de inhuur binnen Koggenland zijn de licentie lasten hoger; is er budget gekomen voor innovatie, maar ook budgetten verlaagd omdat contractkosten lager uitvielen. Per saldo is dit een nadeel (€ 126.000).
- De prijsindexatie en de afschrijving kapitaallasten en toegerekende rente zijn hoger. Dit is een nadeel (€46.000).
Salariskosten
- Door uitbreiding van de formatie en de verwachte cao-verhoging van 2% voor de 9 maanden in 2027 zijn de lasten hoger. Dit is een nadeel (€ 976.000).
- De formatie van bestuur ondersteuning is uitgebreid naar aanleiding van de uitbreiding van het college. Dit is een nadeel (€ 85.000).
- De loonkosten van een aantal functies waren niet goed begroot en zijn gecorrigeerd. Dit leidt bij het taakveld overhead tot een nadeel (€ 154.000).
- Overige verschillen, nadeel (€ 28.000).
Juridische kosten
- In 2026 is incidenteel budget overgeheveld vanuit 2025 naar 2026 voor de implementatie Wet Open Overheid (Woo). Dit is een voordeel van (€ 95.000).
- In 2027 vervalt het budget implementatie Woo. Dit is een voordeel (€ 55.000).
- Overige verschillen inclusief prijsindexatie, is een nadeel (€ 9.000).
Baten
Niet van toepassing.